1.财务分析概述

1.1财务报告体系

通过财务报表可以了解企业的哪些信息/财务报表及报表附注所包含的内容/从四个角度描述三张报表/看报表听故事-报表是企业的自画像

分析：会计法-法律责任

1.2认识资产负债表

资产负债表的基本结构/资产负债表的内容/资产负债表的编制原则/资金的来源与占用/资产与负债的对应关系/阅读资产负债表可以得到哪些信息/各项资产分类

案例分析：贵州茅台不差钱的背后有哪些痛点？

1.3认识利润表

利润表的基本结构/利润表的内容/利润表的编制原则/阅读利润表可以得到哪些信息

1.4认识现金流量表

现金流量表的基本结构/现金流量表的内容/现金流量表的编制原则/现金流量表的重要项目/现金流量表与利润表的关系/经营性现金流量与净现金流量孰轻孰重/净利润同现金流的差异/虚减应收账款的神操作

案例分析：欣泰电气首次IPO败在哪里？

1.5财务分析原理

财务报表内部勾稽关系/财务报表表间勾稽关系/财务指标行业可接受值/企业绩效评价标准

分析：大家都有腰间盘，为啥只有你突出？

1.6财务分析工具

比较分析法/比率分析法/因素分析法/综合分析法/偿债能力分析/营运能力分析/盈利能力分析/发展能力分析/现金流量分析/趋势分析

案例分析：扇贝跑路几时休-獐子岛财务造假分析 

2.信贷业务的财务分析

2.1什么是信贷业务中的财务分析

以信贷人员的角度对财务报表进行分析/信贷业务中的财务分析关心的重点/防止财务舞弊/拒绝虚假报表/发现报表数据背后的信息/分析的目的是为信贷决策提供依据

2.2信贷业务财务分析的工具和流程

分析工具：辩证唯物主义观点/抓住主要矛盾/抓住主要矛盾的主要方面

分析流程：财务数据确认/报表总体概览/敏感数据分析/综合分析/分析报告

财务分析的6个基本逻辑

2.3信贷业务财务分析的内容

财务数据确认的原则/虚增资产的高发区/虚增资产的常用手段/虚减负债的高发区/往来账项的奥秘/一张表看懂六个项目/虚增收入的常用手段

案例分析：虚增货币资金300亿的康美药业财务造假案件 

收入重要还是现金流重要/经营性现金流的四种状态/虚减成本费用的高发区/6个核心财务指标分析

案例分析：少计成本、虚构协议，参仙源的花式玩法

零售行业和白酒行业毛利率对比

案例分析：京东一直亏损，为什么刘强东还那么有钱？

2.4财务报表的相关性分析

财务分析的依据/财务报告形成路径/“三流合一”的原理/通过“三流合一”工具发现企业虚增资产和收入

案例分析：对成都浦发的“零不良”进行相关性分析 

3.虚假财务报表的识别和应对

3.1虚假报表的三种类型

判断失误或理解偏差导致数据差异/利用会计政策税收政策人为操纵报表数据/故意造假、无中生有或有中生无

3.2提供虚假报表的原因

财务人员专业能力太低/为了提升考核业绩或避税等/为了获取融资或吸引投资者 

3.3财务造假的内在动力

迎合股东获取认同/迎合政府或监管层/绩效考核获取收益 

3.4虚假报表的表现

经营数据与外部形势相矛盾/财务指标与同业相比反差大/业绩承诺无法完成压力大/交易对手远在天边难调查 

案例分析：雅百特73%的利润造假被退市 

3.5虚假报表的识别

会计等式、报表间勾稽关系/税务知识、法律知识/生产经营常识/行业经营规律/逻辑分析/相关性分析/趋势分析/“存贷双高”的三种类型

案例分析：为什么说“存贷双高”隐藏着巨大的风险

3.6趋势分析

趋势分析的依据/趋势分析的方法/零售行业存货周转率对比分析/白酒行业存货周转率对比分析/营业收入及增速分析/经营业绩变化趋势分析/净利润率变化趋势分析

案例分析：欧菲光财务造假数据解读

3.7异常性分析

异常性分析的依据/异常性分析的方法/存货在生产流程中的变化/虚减原材料成本的异常/虚增销售收入的异常/原始积累的异常/单位产能的异常/应收账款占比异常

案例分析：蓝田股份财务造假暴露的异常信息

3.8重大性分析

重大性分析的依据/无中生有的重大资产确认/应收票据占资产比例的重大性/应收票据收付时点的异常性

案例分析：瑞华会计师事务所状告证监会的奇葩故事

3.9合理性分析

资产取得的合理性/负债偿付的合理性/收入确认的合理性/合同交易的合理性

案例分析：大连机床虚假应收账款事件

3.10虚假财务报表的应对