授信审批  有效方法  经典案例  实战操作

第一章  准确判断授信用途和授信额度的方法

授信审批三方面准确判断授信用途和授信额度：一是五个知道准确判断授信用途和授信额度；二是分析两个合同，验证两个合同，交叉验证授信用途和授信额度；三是计算企业合理授信额度。

第一节  五个知道准确判断贷款用途和贷款金额

第一个知道：原料多少吨（贷款购买原料多少吨、库存现有该原料多少吨）；

第二个知道：产品多少吨（贷款购买原料能生产产品多少吨、库存现有该产品多少吨）；

第三个知道：原料够企业生产使用多少天，如果原料够企业生产使用超过60天，判断贷款用途和贷款金额有问题；

第四个知道：产品能销售多少天，如果产品销售超过60天，判断贷款用途和贷款金额有问题；

第五个知道：需要销售产品与现有销售合同在销售数量上、时间上、金额上匹配程度，交流上述内容计算方法和分析内容。

案例1：相信常识，不相信奇迹：银行会少受伤

一、工业品种少，五个知道：准确判断贷款用途和额度

案例2：五个知道判断酒精公司3亿贷款是否有问题

二、工业品种多，五个知道：准确判断贷款用途和额度

案例3：五个知道判断医药企业贷款1亿是否有问题

第二节  分析两个合同，验证两个合同，判断贷款用途

案例4：对采购合同等方面综合分析，避免贷款不良

一、分析采购合同八个方面，判断贷款用途真实性，交叉验证去年采购合同实际履行情况，判断贷款时提供采购合同真实性和履行的可能性。

二、分析销售合同八个方面，判断贷款用途真实性，交叉验证去年销售合同实际履行情况，判断贷款时提供销售合同真实性和履行的可能性。

案例5：同行业客户交易惯例、财务指标对比分析，揭示上市公司造假，避免贷款不良

第三节  定量分析和定性分析相结合判断贷款用途

第二章  计算企业合理授信额度的内容和方法

一、计算企业合理授信额度科学公式

案例6：好企业各行蜂拥过度授信，贷款被挪用，9家银行形成22亿不良，说明银行掌握企业合理授信额度非常重要

二、计算存货合理占用额的方法

1、原料品种3种以下合理占用额公式及案例

2、原料品种4种以上合理占用额公式及案例

3、计算在产品合理占用额公式及案例

4、产成品合理占用额公式及案例

三、应收帐款合理占用额公式及案例

四、合理应付帐款公式及案例

第三章  分析报表方法，识别造假技巧，判断真实偿债能力

授信审批分析财务报表六个前提：

第一个前提：报表基本真实，需要尽调和审批能够识别企业报表是否虚假；

第二个前提：纵向和横向进行分析；

第三个前提：四个结合、四个方法、五个重点；

第四个前提：掌握不同类型企业财务特征、财务结构；

第五个前提：掌握不同行业财务特征、财务结构；

第六个前提：判断未来偿债能力。

授信审批跳出报表看报表：

一是通过四个有机结合，把财务报表数据背后真实故事和实际经营情况挖掘出来，使报表数据更鲜活，获得真正有用信息。

二是报表数据是否反映了我们尽调了解的相关情况。

三是尽调了解的非财务因素，企业采购、生产、销售、市场供求、经营模式等，是否体现在财务报表数据的特征。

四是与同行业客户经营模式、财务指标对比是否靠谱。

案例7：做空机构揭示上市公司LNHS财务造假，各家银行贷款出现不良，案例交流造假方法和识别技巧，授信审批检查分析报表大体真实性的重要性

第一节  快速准确判断财务报表哪个科目有问题的方法

一、拿来报表：四招准确判断报表哪个科目有问题或虚假

第一招  表内结构比例异常，确定有问题科目

1、正常表内结构比例15个指标参考值

2、表内结构比例异常10个指标参考值

第二招：表间逻辑校验不符，确定有问题科目

1、三张报表是流量和存量之间的关系

2、表间逻辑校验正常的12指标参考值

第三招：三张报表10大勾稽关系不符，确定有问题科目

第四招：科目余额大、增加多，确定有问题科目

二、23个指标，交叉验证财务报表哪个科目有问题

案例8：审计报表虚增收入24倍，银行依据审计报告做贷款，被骗贷5.8亿元

三、企业财务造假的12个特征

第二节  识别资产负债表造假方法和分析内容

第一个科目：识别应收账款造假方法和分析内容

1、应收账款造假四种方法

案例9：ＺＢＷ公司为上市，走上财务造假不归路

    2、四个方面八个点判断应收账款有没有问题

3、检查分析应收账款五种方法

案例10：虚构应收账款骗取A银行贷款3亿元，是骗子太狡猾还是银行不够专业？

第二个科目：识别货币资金造假方法和分析内容

    1、货币资金造假四种方法

案例11：上市公司ＫＭＹＹ公司虚增货币资金，银行贷款出不良

    2、七个方面判断货币资金是否有问题

第三个科目：识别预付账款造假方法和分析内容

1、预付账款造假三种方法

案例12：创业板造假第一股：WFSK预付账款造假

    2、六个方面判断预付账款是否有问题

第四个科目：识别存货造假方法和分析内容

1、存货造假六种方法

案例13：上市公司LDD存货造假

案例14：没有报表上那么多的存货很可怕，导致七家银行贷款出现不良

    2、六方面判断存货是否有问题   

3、判断存货有问题后，六个方法核实存货

第五个科目：识别短期投资造假方法和分析内容

第六个科目：识别应收票据造假方法和分析内容

第七个科目：识别其他应收款造假方法和分析内容

1、其他应收款造假四种方法

案例15：虚增实收资本  对应虚增其他应收款

案例16：其他应收账款被子公司长期占用

2、分析其他应收款四个方法

第八个科目：识别在建工程造假方法和分析内容

1、在建工程造假四种方法

案例17：上市公司DEM在建工程造假

2、八个方面判断在建工程是否有问题

第九个科目：识别固定资产造假方法和分析内容

1、固定资产造假四种方法

案例18：JZG固定资产造假

案例19：虚增固定资产，导致占比高

2、两个方面判断固定资产有问题

3、六个方面检查分析固定资产

第十个科目：识别长期投资造假方法和分析内容

1、长期投资造假四种方法

案例20：企业对外乱投资，银行贷款出现不良

2、六个方面判断长期投资是否有问题

第十一个科目：识别无形资产造假方法和分析内容

1、无形资产造假五种方法

案例21：高评估土地价值，虚增无形资产

2、识别无形资产造假和分析五种方法

第十二个科目：识别实收资本造假方法和分析内容

1、实收资本造假四种方法

案例22：虚增实收资本，对应虚增其他应收款

2、识别实收资本造假和分析四种方法

第十三个科目：识别资本公积造假方法和分析内容

1、资本公积造假四种方法

案例23：虚增固定资产，虚增资本公积

案例24：股东借款虚增资本公积

2、资本公积六项来源

3、分析资本公积是否有问题六种方法

案例25：授信审批是怎么发现中小企业资本公积虚假的

第十四个科目：识别未分配利润造假方法和分析内容

1、未分配利润造假方法

2、识别未分配利润造假方法

案例26：计算分析未分配利润虚假方法

第十五个科目：七个方面判断短期贷款是否有问题

第三节  识别利润表造假方法和分析内容

一、销售收入造假十一种方法

案例27：上市公司BDH公司虚增收入3,524万元

二、识别销售收入造假方法

1、销售六大方面异常：销售客户10个方面异常，销售交易6个方面异常，销售合同单据6个方面异常，货币资金配合收入造假6个异常，销售回款4个方面异常，其他4个异常。

2、销售收入造假十二个特征

案例28：上市公司KMJC虚假销售产品，虚假退货

3、识别销售收入造假六种方法

方法一：看增值税销项发票，确认收入利润

方法二、查询客户报税系统，确认销售收入

方法三：看销售明细帐，核实有疑点的收入

方法四：看银行对帐单，核实收入和现金流

方法五：利用三品三表和三流方法核实收入

方法六：综合对比，交叉验证收入，有无问题

第四节  现金流量表造假方法和识别技巧

一、现金流造假十种方法

案例29：FLZY虚增经营活动现金流入

   二、识别现金流造假、核实现金流入量方法

1、表内结构比例异常，判断现金流有问题

2、表间逻辑校验不符，判断现金流有问题

3、勾稽关系不符，现金流有问题

4、核实现金流入和现金流出方法

5、怎么看银行对账单

6、检查分析现金流的四个重点

第四章  企业产品、行业分析内容和方法

一、企业经营产品或商品分析14个内容

二、行业特征与发展趋势分析10个内容

案例30：有效的行业分析，避免3亿固贷不良

第五章   测还款资金来源

一、预测贷款到期前销售收入方法

二、预测贷款到期前现金流入量方法

三、预测贷款到期前现金流出量方法

第六章   识别企业隐性负债七种方法

一、企业隐藏负债：五种类型

二、企业隐藏负债：造假方法

三、识别隐藏负债七种方法